結論からお伝えします。
2025年の税制改正で「103万円の壁」が見直され、段階的に引き上げられることになりました。
つまり、以前より働きやすくなる方向に変わっています。
この記事では、パート・アルバイト・副業をしている方に向けて、年収の壁の変化をわかりやすく解説します。
そもそも「103万円の壁」とは？
「103万円の壁」とは、年収103万円を超えると所得税がかかり始めるラインのことです。
なぜ103万円だったのかというと、以下の2つの控除を合計した金額だからです。
| 控除の種類 | 金額（改正前） |
|---|---|
| 基礎控除 | 48万円 |
| 給与所得控除（最低額） | 55万円 |
| 合計 | 103万円 |
つまり、年収103万円までは所得税がほぼかからない仕組みでした。
なぜ「壁」と呼ばれていたの？
多くの人が「103万円を超えると損する」と思い、働き控えをしていたからです。
特に👇のような方に影響が大きかったです。
- ✅ パート主婦・主夫
- ✅ アルバイト学生
- ✅ 扶養内で働いている人
- ✅ 副業を始めた会社員
年末になると「シフトを減らす」「出勤を断る」人が増え、飲食店・スーパー・コンビニなどで深刻な人手不足が起きていました。
2025年・2026年から何が変わるの？（ここが超重要）
今回の改正は2段階で進んでいます。整理すると以下の通りです。
① 扶養される側（パート・アルバイトなど）の壁
| 時期 | 年収の壁 |
|---|---|
| 〜2024年まで | 103万円 |
| 2025年（改正後） | 123万円 |
| 2026年以降 | 136万円 |
② 本人（サラリーマン・パート本人）の所得税がかかりにくくなるライン
| 時期 | 課税されにくいライン |
|---|---|
| 〜2024年まで | 103万円 |
| 2025年（改正後） | 約160万円 |
| 2026年以降 | 178万円 |
扶養される側と本人では、適用されるラインが違う点に注意が必要です。
「178万円」とはどういう意味？
「178万円まで完全に税金がかからない」という意味ではありません。
「以前より税金がかかりにくくなる」「所得税の負担が軽くなる」というイメージです。
なぜ178万円という数字かというと、最低賃金の上昇が関係しています。
時給が上がった現代では、103万円という基準はすぐに到達してしまいます。
そのため、実態に合わせて基礎控除の引き上げが行われることになりました。
⚠️ 178万円を超えたら税金がゼロになるわけではありません。
超えた分に対して所得税がかかりますが、以前より「超えても損しにくい」仕組みになっています。
⚠️ 注意！「社会保険の壁」は別問題
今回の改正はあくまで所得税の話です。
社会保険には別の壁があります。
| 壁の種類 | 内容 |
|---|---|
| 106万円の壁 | 一定の条件を満たすと社会保険への加入が必要 |
| 130万円の壁 | 年収130万円を超えると扶養から外れるライン |
106万円の壁の加入条件（2026年3月現在）
- ✅ 従業員51人以上の企業に勤務
- ✅ 週20時間以上勤務
- ✅ 月額賃金8.8万円以上（＝年収約106万円）
- ✅ 学生は対象外
⚠️ 2026年10月以降、ルールが変わる予定です！
106万円の壁は「条件の見直しにより加入対象が縮小」される予定です。
130万円の壁も「扶養基準の見直しで影響が緩和」される可能性があります。
最新情報は厚生労働省または会社の人事部へご確認ください。
「178万円になったから完全安心」ではありません。社会保険の壁は別途確認が必要です。
実際に得する人は？
① 扶養内で働くパート主婦・主夫
扶養の壁が123万円→136万円に引き上げられるため、今までより働きやすくなります。
ただし、勤務先の配偶者手当の基準は会社によって異なるため、必ず人事部に確認してください。
② 学生アルバイト
時給上昇で103万円に到達しやすくなっていましたが、今回の見直しで働きやすくなります。
ただし、学生は「勤労学生控除（年収130万円まで所得税がかからない制度）」もあるため、自分の状況に合わせて確認しておくとよいでしょう。
③ 副業している人
ブログ・せどり・SNS運用など副業をしている方にとっても、税金ラインの変化は重要なポイントです。
副業収入は給与以外の所得として計算されるため、合計収入で判断することが大切です。
今後のおすすめ行動
- ✅ 自分の年収・月収・勤務時間を把握する
- ✅ 社会保険ラインも確認する（106万円・130万円）
- ✅ 勤務先の配偶者手当の基準を人事部に確認する
- ✅ 2026年10月以降の社会保険ルール変更に注目する
- ✅ 「損するから働かない」を見直す
まとめ
- ✅ 103万円の壁は段階的に引き上げられる
- ✅ 扶養される側：2025年→123万円、2026年→136万円
- ✅ 本人の所得税：2025年→約160万円、2026年→178万円が目安
- ✅ 178万円を超えたら税金ゼロではなく「負担が軽くなる」イメージ
- ✅ 社会保険の壁（106万円・130万円）は別問題
- ✅ 2026年10月に社会保険のルールも変わる予定
- ✅ 配偶者手当の基準は会社によって異なるため要確認
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最後に
最後まで記事をお読みいただき、本当にありがとうございます。
今回の「103万円の壁」の見直しは、働き方や収入の考え方に大きく関わる重要な制度変更です。
これからも、税金・節税・副業・せどり・お金の知識・個人事業主向け情報などを、初心者の方にも分かりやすく発信していきます。
「知らなかった…」で損をしないよう、一緒に学んでいきましょう！
次回の記事も、ぜひ楽しみにしていてください。
ありがとうございました！
※本記事は情報提供を目的としています。税制は改正される場合があります。個別の税務判断は税理士にご相談ください。
